גלו כיצד פועלת מערכת המס בפורטוגל, כולל השיעורים והכללים הנוכחיים לעסקים, עובדים, בעלי בתים ועוד.
בעוד שמערכת המס בפורטוגל עשויה להיראות מורכבת, עם סוגי מחוייבות מס רבים ושונים לשלם, רוב המסים פשוטים ונגבים בשיעור קבוע. יתר על כן, עצמאים משלמים רק שיעורי מס הכנסה ולא שיעורים תאגידיים. ועבור זרים המעוניינים לעבור לפורטוגל, המדינה מציעה הקלות מס כתמריץ למקצוענים בתחומים מסוימים הנחשקים מאוד.
מערכת המס הפורטוגלית
רשות המסים והמכס Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) מנהלת את מערכת המס בפורטוגל. פורטוגל מטילה מסים לתושבי המדינה או לאזרחים החיים מחוץ לה לעיתים, המחושבים בדרך כלל על בסיס הכנסתו של משלם המסים, הוצאותיו ובעלותו על נכסים.
מס הכנסה בפורטוגל חל על רווחים לעובדים שכירים ועצמאיים, מס חברות וIVA (המע"מ אצלנו) לעסקים, מס רווחי הון על מכירת נכסים ונכסים אחרים, ומסי ירושה על עיזבונות. המס המקומי העיקרי הוא IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), המקבילה הפורטוגלית למס עירייה / ארנונה אצלנו בארץ.
שנת המס הפורטוגלית מתנהלת לצד השנה הקלנדרית, מה-1 בינואר עד ה-31 בדצמבר.
תושבות שמחייבת במס בפורטוגל
חבות המס שלכם כאקספט שגר בפורטוגל תלויה במעמד התושבות שלכם באספקט זמן השהייה במדינה. אם אתם גרים בפורטוגל 183 ימים או יותר בשנה קלנדרית, תיחשבו לתושבים ותצטרכו לשלם מס הכנסה על הכנסתכם גם מחוץ לפורטוגל (כמובן שיש גם הסדרים ואמנות מס בנושא זה). אם אתם גר בפורטוגל פחות מ-183 ימים, תצטרכו לשלם רק על הכנסה שהרווחת בתוך פורטוגל.
שיעורי מס ההכנסה לתושבים בפורטוגל הם פרוגרסיביים, כלומר ככל שאתם מרוויחים יותר, כך אתם משלמים יותר מס. תושבים שאינם קבועים ממוסים בשיעור קבוע של 25% מהכנסתם.
רישום כזר למערכת המס בפורטוגל לרילוקיישן
זרים בפורטוגל חייבים להירשם כמשלמי מסים לפני שהם יכולים להרוויח כסף במדינה במשרדי Finanças הרישום יקנה לכם את מספר משלם המס שלכם בפורטוגל שנקרא NIF.
להלן אתר האינטרנט של Portal das Finanças הגוף להרשמה והנפקת מספר ניף https://www.portaldasfinancas.gov.pt/at/html/index.html
אמנות מס למניעת כפל מס
לפורטוגל יש אמנות עם כל מדינות האיחוד האירופי ומספר מדינות שמחוץ לאיחוד / מרחב שנגן בינהן מדינת ישראל.
אמנת המס בין ישראל לפורטוגל
רקע ומטרות
האמנה בין ישראל לפורטוגל, שנכנסה לתוקף ב-2008, נועדה:
1. למנוע כפל מס על הכנסות.
2. למנוע התחמקות ממס.
3. להסדיר את חלוקת המסים בין המדינות.
האמנה מכסה מגוון סוגי הכנסות, כולל הכנסות יחידים וחברות, רווחי הון ומסחר במקרקעין.
עקרונות מרכזיים באמנה
1. קביעת תושבות:
– מבוססת על מקום תשלום המס, מגורים קבועים, מרכז אינטרסים חיוניים ואזרחות.
– כוללת מנגנון לפתרון מחלוקות בנושא תושבות.
2. מיסוי הכנסות ממקרקעין:
– הכנסות ממקרקעין ממוסות במדינה בה נמצא הנכס.
3. מיסוי עסקים:
– עסק ללא מושב קבע במדינה האחרת ימוסה רק במדינת המקור.
– עסק עם מושב קבע יחולק לצורכי מס בין המדינות.
4. מיסוי דיבידנדים וריבית:
– אפשרות למיסוי בשתי המדינות, אך בשיעורים מוגבלים.
5. מיסוי משכורות ושכר עבודה:
– תלוי במשך השהייה במדינה (מעל 183 ימים בשנה).
– חריגים לאמנים, ספורטאים וחוקרים.
6. מיסוי קצבאות:
– ימוסו רק במדינת המקור.
מניעת כפל מס
האמנה כוללת מנגנון לניכוי מסים ששולמו במדינה אחת מחבות המס במדינה השנייה, עד לגובה המס המקומי.
אז מה שחשוב לנו לזכור על האמנה בכלליות טרם אנו פונים לקבל ייעוץ מיסוי רילוקיישן מקצועי:
אמנת המס בין ישראל לפורטוגל מהווה כלי חשוב בהסדרת היחסים הכלכליים בין המדינות
1. מניעת כפל מס על משקיעים ועובדים.
2. עידוד מסחר והשקעות הדדיות.
3. יצירת ודאות מיסויית לפעילות עסקית בין המדינות.
עם זאת, חשוב להדגיש כי האמנה מורכבת וכוללת פרטים רבים. מומלץ להתייעץ עם מומחי מס בעת תכנון פעילות כלכלית בין ישראל לפורטוגל.
מס ההכנסה בפורטוגל
תושבי פורטוגל חייבים לשלם מס הכנסה אישי על הכנסותיהם וגם מי שלא תושב במידה ויש לכם הכנסה מנדל"ן במדינה למשל. רוב העובדים משלמים מסים אוטומטית דרך המעסיק שלהם במסגרת תלוש השכר, אך יחד עם זאת כולם חייבים למלא דוח מס שנתי.
זוגות נשואים בפורטוגל חייבים להגיש דוח מס משותף. הכנסתם המשותפת של בני הזוג מחולקת לחצי לצורך חישוב שיעור המס הרלוונטי.
מסי הכנסה חלים על הכנסות בשש הקטגוריות הבאות
- הכנסה מעבודה
- הכנסה מעבודה עצמאית
- הכנסה מהשקעות
- הכנסה משכירות מנכסים המושכרים בפורטוגל
- רווחי הון ממכירת נכסים, נכסים או מניות
- פנסיות בפורטוגל, כולל תוכניות פנסיה פרטיות
שיעורי המס בפורטוגל
מס הכנסה מוטל בשיעורים פרוגרסיביים מ-13.25% (להכנסות של פחות מ-7,703 אירו) עד 48% (להכנסות של יותר מ-81,000 אירו). משלמי מסים המרוויחים יותר מ-80,000 אירו בשנה חייבים לשלם מס סולידריות נוסף בטווח שבין 2.5% ל-5%.
משלמי מסים יחידים יכולים ליהנות מסדרה של הקלות כנגד הכנסתם החייבת במס. אלה כוללות הקלה כללית של 4,104 אירו וניכויים עבור תלויים. החלון להשלמת דוח המס שלכם עבור הכנסות 2023 הוא מה-1 באפריל עד ה-30 ביוני 2024.
מס הכנסה לעובדים עצמאיים
עובדים עצמאיים (כלומר, עוסקים יחידים, פרילנסרים, אנשים המנהלים עסקים לא מאוגדים) בפורטוגל יעריכו את הכנסתם כהכנסות אישיות וישלמו מס הכנסה פורטוגזי במקום מס חברות.
מס חברות בפורטוגל
עסקים משלמים מס חברות בפורטוגל בשיעור קבוע של 21% מרווחיהם החייבים במס. חלים היטלי עירייה מקומיים של עד 1.5%, כמו גם חיובים נוספים על הכנסות של יותר מ-1.5 מיליון אירו.
חברות קטנות ובינוניות יכולות לשלם שיעור מס חברות מופחת של 17% על 50,000 האירו הראשונים של הרווח החייב במס שלהן. החל משנת 2024, חברות הנחשבות כסטארט-אפים יכולות ליהנות משיעור נמוך עוד יותר של 12.5% על 50,000 האירו הראשונים של הכנסתן.
עסקים קטנים עם מחזור שנתי של פחות מ-200,000 אירו יכולים לשלם מסי עסקים באמצעות משטר מפושט, דרכו הם משלמים מס על מחזור העסקים שלהם במקום על הרווח שלהם.
המועד האחרון להשלמת דוחות מס חברות פורטוגזיים הוא היום האחרון של החודש החמישי לאחר סוף שנת המס. כך, אם שנת המס של החברה נמשכת מינואר עד דצמבר, המועד האחרון יהיה סוף מאי של השנה הבאה.
מס ה-IVA "מע"מ בפורטוגל"
מע"מ (Imposto Sobre o Valor Agregado – IVA) הוקם בפורטוגל בשנת 1986. הוא מגיע עם שלוש מדרגות חיוב:
שיעור כללי: 23% על טובין ושירותים חייבים במס
שיעור ביניים: 13% על מוצרי ושירותי מזון ומשקאות.
שיעור מופחת: 6% על מצרכים חיוניים מסוימים כולל מזונות מסוימים (למשל, בשר, פירות, ירקות, דגנים), ספרים, עיתונים, תרופות, תחבורה ולינה במלון
שיעורי IVA נפרדים חלים באיי מדיירה (22%/12%/5%) והאזורים (16%/9%/4%).
מע"מ IVA לעסקים
עסקים בפורטוגל עם מחזור של יותר מ-14,500 אירו על טובין ושירותים חייבים במס חייבים להירשם ולשלם IVA / מע"מ. סף זה יעלה ל-15,000 אירו בשנת 2025.
חברות חייבות להיות בעלות מספר מע"מ כדי לשלם מס. מספר זה נקרא NIPC (Número de identificação de pessoa coletiva). חשבונות מע"מ משולמים בחודשי או רבעוני.
מס עירוני על נכסים
IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) הוא המקבילה הפורטוגלית למס מועצה. העירייה שלכם גובה אותו על בסיס ערך ביתכם.
ההכנסה מ-IMI משמשת לתחזוקה שוטפת של האזור המקומי, כולל שירותים כמו פינוי אשפה ומיחזור, תיקוני כבישים ותחזוקת פארקים. IMI נע בין כ-0.3% ל-0.45% מערך הבית באזורים עירוניים. באזורים כפריים, חל שיעור של 0.8%. תושבים עם בתים בשווי של יותר מ-600,000 אירו צריכים לשלם IMI ברמה נוספת. זה ידוע כ-AIMI (Adicional ao Imposto Municipal de Imóveis), מה שרבים רואים כמקבילה הפורטוגלית למס עושר.
מערכת מס NHR
בשנת 2024, פורטוגל החליפה את תוכנית ה'תושב הלא רגיל' (NHR) שלה בתוכנית חדשה המתמקדת במשיכת עובדים בינלאומיים למגזרי עבודה ספציפיים בהם יש למדינה מחסור (למשל, מורים). אקספטים הזכאים לתוכנית יכולים לשלם את מס ההכנסה שלהם בשיעור קבוע של 20%.
מה חדש במסים בשנת 2024?
כחלק מתקציב המדינה לשנת 2024, הממשלה הפורטוגלית העלתה את סף ההכנסות בכל מדרגת מס הכנסה ב-3% והורידה את שיעורי המס המשולמים על חמש מדרגות מס ההכנסה הראשונות, מה שאומר שעובדים צפויים לעמוד בפני חשבון מס נמוך יותר מבעבר.
הממשלה גם הסירה את הפטור הזמני מIVA / מע"מ על מוצרי מזון חיוניים, שהוכנס בשנת 2023. היא הציגה שיעור מס חברות נמוך יותר לעסקים מתחילים.
שינוי משמעותי נוסף במסגרת תקציב המדינה לשנת 2024 הוא סגירת מערכת המס 'תושב לא רגיל' (NHR). מערכת זו, שהציעה 10 שנים של הטבות מס לאקספטים מתאימים, הסתיימה בסוף שנת 2023.